Co když vědět přesné číslo rozhodne o vašem měsíčním rozpočtu? Tato otázka ukáže, proč je důležité chápat systém pojištění v ČR a jak se z příjmů stanoví odvody v roce 2025.
Úvod: Český systém rozlišuje zdravotní a sociální pojištění podle cíle, správy a právních pravidel.
Zdravotní pojištění kryje základní péči a je povinné pro trvale pobývající osoby; stát platí za vybrané skupiny. Sociální zabezpečení zahrnuje důchodové a nemocenské pilíře a spravuje je ČSSZ.
V roce 2025 platí zaměstnavatel, zaměstnanec a OSVČ rozdílné částky. Existuje i maximální vyměřovací základ pro důchodové pojištění, který ovlivňuje výpočet a očekávání osob s vysokými příjmy.
Ve zbytku článku čtenář najde definice vyměřovacího základu, konkrétní postupy výpočtů a praktické informace pro zaměstnavatele i OSVČ.
Co přesně znamenají pojistné sazby a proč se liší podle typu pojištění
Pochopení procentních podílů z vyměřovacího základu pomáhá odhadnout reálné náklady práce. Ta čísla nejsou náhodná — každé procento má jiný účel a právní základ.
Sociální zabezpečení vs. zdravotní pojištění
Rozdíl je v cíli a správě. Zdravotní pojištění financuje zdravotní péči a spravují ho zdravotní pojišťovny.
Do systému přispívá zaměstnavatel i zaměstnanec; OSVČ a stát platí podle pravidel. Pro rok 2025 jsou to 9 % za zaměstnavatele, 4,5 % za zaměstnance a 13,5 % u OSVČ.
Tři složky sociálního pojištění
- Důchodové pojištění — hlavní pilíř budoucí penze.
- Nemocenské pojištění — kryje krátkodobé dávky a chybějící příjmy.
- Příspěvek na státní politiku zaměstnanosti — podpora při nezaměstnanosti.
Sociální systém spravuje ČSSZ. Pro rok 2025 činí sociální odvody u zaměstnavatele 24,8 % a u zaměstnance 7,1 %. OSVČ platí kombinaci (např. 29,2 % s dobrovolným nemocenským zvlášť).
Praktický dopad: výše těchto procent ovlivní celkové náklady práce a čistý příjem. Aktuální informace se mohou měnit, proto je dobré sledovat legislativu.
Vyměřovací základ: klíč k výpočtu výše pojistného
Vyměřovací základ určuje, z čeho se počítá odvod a kolik nakonec zaplatí zaměstnanec nebo OSVČ.
U zaměstnance je tímto základem hrubá mzda. To znamená, že všechny procentní podíly se aplikují právě z této částky.
U OSVČ se v praxi používá 50 % zisku (příjmy minus výdaje) jako vyměřovací základ. Zisk se stanoví buď ze skutečných výdajů, nebo paušálem.
Maximální hranice a minimální zálohy
Pro důchodové pojištění v roce 2025 platí maximální vyměřovací základ 2 234 736 Kč ročně. Z částky nad tímto limitem se důchodové pojištění neodvádí, což snižuje efektivní dopad na velmi vysoké příjmy.
OSVČ navíc platí minimální měsíční zálohu — v roce 2025 to činí cca 3 852 Kč na důchodové pojištění. Tato povinnost pomáhá udržet nárokové vztahy i při nízkých příjmech.
„Správné určení vyměřovacího základu sníží riziko nedoplatků a ovlivní budoucí důchod.“
- Kontrolovat měnící se příjmy během roku.
- Archivovat výplatní pásky a účetní doklady.
- Zvážit dobrovolné nemocenské u OSVČ podle individuální situace.
Pojistné sazby v roce 2025 přehledně
Níže najdete přehled, jaké procentní podíly se v roce 2025 uplatňují u různých typů plátců.
Zdravotní pojištění pro rok
Zaměstnavatel platí 9 % z hrubé mzdy. Zaměstnanec odvádí 4,5 % z hrubé mzdy.
OSVČ platí 13,5 % ze svého vyměřovacího základu (obvykle 50 % zisku) formou měsíčních záloh.
Sociální pojištění – hlavní čísla
Zaměstnavatel celkem 24,8 % (rozloženo na 2,1 % nemocenské, 21,5 % důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti).
Zaměstnanec odvádí 7,1 % (0,6 % nemocenské, 6,5 % důchodové).
OSVČ platí 29,2 % (28 % na důchodové a 1,2 % na zaměstnanost). Dobrovolné nemocenské u OSVČ přidá 2,7 %.
Rozpad a dopad na mzdy
- Rozdělte odvody na důchodové, nemocenské a podporu zaměstnanosti.
- Ukažte na hrubé mzdě, kolik platí zaměstnavatel a kolik strhne zaměstnanec.
- U OSVČ pamatujte na vyměřovací základ a měsíční zálohy.
„Kontrola termínů, správné zaokrouhlování a kontakt s ČSSZ nebo zdravotní pojišťovnou snižují riziko penále.“
Tip: Pravidelně ověřovat změny u správy sociálního zabezpečení a u své zdravotní pojišťovny. To pomůže lépe plánovat náklady práce a čistý příjem.
Jak určit výši pojistného u zaměstnanců krok za krokem
Pro správný výpočet odvodů je nezbytné znát přesnou hrubou mzdu a rozdělení procent podle plátce.
Postup
- Identifikujte hrubou mzdu zaměstnance.
- Aplikujte procenta pro zaměstnance: 7,1 % z hrubé mzdy (0,6 % na nemocenské pojištění, 6,5 % na důchodové pojištění).
- Aplikujte procenta pro zaměstnavatele: 24,8 % (2,1 % nemocenské, 21,5 % důchodové, 1,2 % na zaměstnanost).
Modelový příklad
Při hrubé mzdě 30 000 Kč činí srážka zaměstnance 2 130 Kč.
Zaměstnavatel navíc platí 7 440 Kč, takže celkové náklady práce jsou 37 440 Kč.
Speciální režimy pro záchranáře a riziková povolání
U záchranářů a hasičů podnikových jednotek je podíl zaměstnavatele 28,8 % (25,5 % důchodové pojištění). Toto se má zvyšovat do roku 2026.
Pro riziková zaměstnání platí 26,8 % (23,5 % důchodové pojištění). Postupné navyšování je plánováno do roku 2028.
- Proč vyšší částky: kompenzují zvýšené riziko a zkrácenou pracovní schopnost.
- Povinnost zaměstnavatele: správně klasifikovat práci, jinak hrozí sankce.
- Praktická doporučení: vést mzdovou evidenci, kontrolovat termíny odvodů a zaokrouhlování podle ČSSZ a komunikovat změny zaměstnancům.
„Správná klasifikace a pravidelné kontroly sníží riziko chyb v mzdách i v evidenci pojištění.“
OSVČ: výpočet záloh a pojistného na sociální a zdravotní
Podnikatel na vlastní účet musí nejdříve určit svůj vyměřovací základ. Pro OSVČ se obvykle používá 50 % z ročního zisku. Z tohoto základu se počítají měsíční zálohy na sociální a zdravotní.
Sociální pojištění pro živnostníky
Na sociální se platí celkem 29,2 % z vyměřovacího základu. To znamená 28 % do důchodového a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti.
Existují minimální měsíční zálohy — pro rok 2025 je orientační částka na důchodové kolem 3 852 Kč. Nesplnění vede k doplatku při ročním přehledu.
Dobrovolné nemocenské
OSVČ se může přihlásit k dobrovolnému nemocenskému. Zaplatí navíc 2,7 %, ale získá nárok na nemocenské dávky při pracovní neschopnosti.
Zdravotní pojištění a měsíční platby
Zdravotní pojištění činí 13,5 % z vyměřovacího základu. Platí se formou měsíčních záloh, jejichž výše se upraví po odevzdání ročního přehledu.
- Průběžně sledovat zisk, aby zálohy odpovídaly realitě.
- Nastavit správné variabilní symboly a účty pro platby ČSSZ a pojišťovně.
- Zvážit dobrovolné nemocenské podle rizika výpadku příjmu.
„Pravidelná kontrola záloh a přesné vedení účetnictví sníží riziko velkého doplatku.“
Zdravotní pojištění mimo zaměstnání: státní pojištěnci a OBZP
Stát hradí pojištění za vybrané skupiny osob, ale zároveň platí jasná pravidla a částky pro rok 2025.
Mezi státní pojištěnce patří děti, studenti, osoby na rodičovské a důchodci. Za tyto osoby hradí platbu stát a částka v roce 2025 činí 2 127 Kč měsíčně (vyměřovací základ 15 750 Kč).
Osoba bez zdanitelných příjmů (OBZP) má povinnost platit sama. Pro rok 2025 je stanovena měsíční platba 2 808 Kč, což odpovídá 13,5 % z minimální mzdy 20 800 Kč.
Nesplnění platby vede k penále, a proto je důležité hlásit změny – ukončení studia nebo ztrátu zaměstnání – příslušné zdravotní pojišťovně včas.
- Ujistit se, kdo je státní pojištěnec, a pravidelně kontrolovat výpisy pojišťovny.
- OBZP platí měsíčně a musí hlídat termíny plateb.
- Zákon 48/1997 Sb. upravuje veřejné zdravotní pojištění a práva osob v systému.
„Kontrola statusu a uchovávání dokladů sníží riziko dluhů a usnadní komunikaci se správou sociálního zabezpečení.“
Slevy a limity: jak optimalizovat odvody legální cestou
Firmy mohou legálně snížit odvody, když využijí dostupné slevy pro konkrétní skupiny pracovníků.
Sleva na pojistném platí od 1. 2. 2023 pro vybrané skupiny zaměstnanců. Sleva se vztahuje na osoby 55+, pečující o dítě do 10 let (včetně dětí se závislostí I.–IV.), studenty do 26 let, nově rekvalifikované uchazeče, osoby se zdravotním postižením a mladší 21 let.
Sleva pro vybrané skupiny
Podmínkou je pracovní úvazek 8–30 hodin týdně. Sleva se uplatní jen jednou měsíčně na osobu a pouze u jednoho zaměstnavatele.
Kdy slevu nelze použít a co sledovat
Nelze ji uplatnit při překročení 1,5násobku průměrné mzdy nebo limitu 138 hodin za měsíc. Česká správa sociálního a další správy sociálního zabezpečení zveřejňují detailní informace a postupy.
| Skupina | Úvazek | Frekvence | Hlavní omezení |
|---|---|---|---|
| 55+ | 8–30 hod/týdně | měsíčně | 1 zaměstnavatel, max 138 hod/měsíc |
| Pečující o dítě do 10 let | 8–30 hod/týdně | měsíčně | nebýt nad 1,5× průměrné mzdy |
| Studenti, rekvalifikovaní, ZTP, | 8–30 hod/týdně | měsíčně | jen jeden plátce slevy |
„Zaměstnavatel musí vést doklady o nároku a sladit interní procesy s pokyny ČSSZ.“
- Tip: zavést checklist pro HR, interní směrnici a archiv nárokových dokladů.
- Pravidelně kontrolovat aktualizace zákona a pokyny správy sociálního zabezpečení.
Kontrola a správa odvodů: jak předejít chybám a sankcím
Pravidelná kontrola evidence odvodů sníží riziko chyb a neočekávaných penalizací.
Role ČSSZ a zdravotních pojišťoven v evidenci
Česká správa sociálního vede centrální evidenci sociálních plateb a kontroluje správnost přiznání. Zdravotní pojišťovny spravují evidence zdravotního pojištění a provádějí vlastní kontroly.
Oba subjekty mají mechanismy pro ověření plateb, upomínky a vymáhání nedoplatků.
Co dělat při neodvedené platbě a dopad na důchod
U zaměstnanců je doba pojištění zpravidla zachována, sankce směřují na zaměstnavatele. U OSVČ vede neplacení záloh k dluhu, penále a k možnému krácení doby pojištění.
- Pravidelně porovnávat výpisy z ČSSZ se mzdovými páskami a účetnictvím.
- V případě nesrovnalostí podat námitku a doložit platby.
- Napravení historických chyb možné doplatkem či dobrovolným důchodovým pojištěním.
„Transparentní evidence a aktuální interní směrnice minimalizují riziko sankcí ze strany správy sociálního zabezpečení.“
Doporučení: aktualizovat interní postupy po změnách zákona, rychle komunikovat chyby zaměstnancům a vést archiv platebních dokladů.
Praktický postup: jak si dnes správně spočítat pojistné a zálohy
Jednoduchý postup krok za krokem pomůže přesně spočítat měsíční odvody a zálohy.
Nejprve určete vyměřovací základ – u zaměstnance to je hrubá mzda, u OSVČ obvykle 50 % zisku. Poté aplikujte platné procenta roku 2025 pro zdravotní pojištění (zaměstnavatel 9 %, zaměstnanec 4,5 %, OSVČ 13,5 %) a pro sociální pojištění.
Pro OSVČ spočítejte měsíční zálohy na sociální a zdravotní, zohledněte dobrovolné nemocenské 2,7 % a upravte částky po ročním přehledu. Věnujte pozornost max. vyměřovacímu základu 2 234 736 Kč pro důchodové pojištění.
Zaměstnanec zkontroluje srážky na výplatní pásce a zaměstnavatel ověří rozpis odvodů proti evidencím. Při vyplňování přiznání a přehledů držte připravené údaje o příjmech, zálohách a limitech.
Doporučení: používat aktuální kalkulačky, nastavit trvalé příkazy a pravidelně kontrolovat informace, aby se minimalizovalo riziko sankcí či přeplatků.
